現(xiàn)金比率（cash ratio）是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應(yīng)收賬款時，考察企業(yè)的變現(xiàn)能力時所運用的指標(biāo)，其計算公式為：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價證券）÷流動負(fù)債?，F(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券。現(xiàn)金比率越高，說明變現(xiàn)能力越強(qiáng)，此比率也稱為變現(xiàn)比率。此外，還可以用存款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等作為補(bǔ)充反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)。

中文名

現(xiàn)金比率

外文名

Cash Ratio

類型

比率

計算公式

現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價證券）÷流動負(fù)債

涵義

它將存貨與應(yīng)收款項排除在外，請比較Current Ratio[流動比率]。

也就是說，現(xiàn)金比率只量度所有資產(chǎn)中相對于當(dāng)前負(fù)債最具流動性的項目，因此它也是三個流動性比率中最保守的一個。

現(xiàn)金比率也被稱之為現(xiàn)金資產(chǎn)比率（Cash Asset Ratio）。

這個公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應(yīng)收款的情況下，支付當(dāng)前債務(wù)的能力。

另外，運用此公式時需要注意，現(xiàn)金比率不考慮現(xiàn)金收到以及現(xiàn)金支付的時間。

現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額與流動負(fù)債的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力。現(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動資產(chǎn)未能得到合理運用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會成本增加。現(xiàn)金比率計算公式為：

現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價證券）/流動負(fù)債 *100%

現(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力。

除此之外，還需注意一點，現(xiàn)金比率將存貨與應(yīng)收款項排除在外。

金融貨幣

現(xiàn)金比率是指流通中的現(xiàn)金與商業(yè)銀行活期存款的比率?，F(xiàn)金比率的高低與貨幣需求的大小正相關(guān)。因此，凡影響貨幣需求的因素，都可以影響現(xiàn)金比率。例如銀行存款利息率下降，導(dǎo)致生息資產(chǎn)收益減少，人們就會減少在銀行的存款而寧愿多持有現(xiàn)金，這樣就加大了現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率與貨幣乘數(shù)負(fù)相關(guān)，現(xiàn)金比率越高，說明現(xiàn)金退出存款貨幣的擴(kuò)張過程而流入日常流通的量越多，因而直接減少了銀行的可貸資金量，制約了存款派生能力，貨幣乘數(shù)就越小。